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Certains épargnants feront prochainement les frais d’un nouveau tour de vis fiscal de l’assurance vie. A partir du 1er juillet, les gros contrats seront en effet davantage taxés lors d’une succession. Certes, chaque bénéficiaire continuera à hériter sans frais de 152500 euros. Cet abattement joue pour l’ensemble des contrats conclus pour une même personne au profit d’un même bénéficiaire. Mais la donne changera pour les contrats supérieurs à 850000 euros ouverts après le 13 octobre 1998.

Jusqu’ici, les bénéficiaires héritant de 152501 à 902838 euros sont imposés à 20% puis à 25% au delà.

A partir de la semaine prochaine, ils seront taxés à 31,25% dés 700000 euros. Cette mesure n’est pas rétroactive et ne s’appliquera qu’aux contrats dont l’assuré est décédé après le 1er juillet.

Elle vaut aussi pour les nouveaux fonds Eurocroissance, qui devraient être créées par ordonnance mercredi  en Conseil des ministres. Davantage investis en actions, ceux-ci ne garantissent le capital qu’à l’échéance (au moins 8 ans après la souscription).

Les conséquences de cette nouvelle donne fiscale ne seront pas négligeables :  » le bénéficiaire d’un contrat ou de plusieurs contrats d’une valeur totale de 1,2 million d’euros, par exemple paiera 248593 euros d’impôts contre 216733 euros aujourd’hui » calcule, Marie Hélène Poirier, directeur juridique t fiscal chez Swiss life.

En revanche, à l’avenir, les héritiers des nouveaux contrats « vie génération » dont les décrets d’application seront publiés courant juillet, bénéficieront d’un abattement supplémentaire de 20% (ils paieront 173593 euros d’impôt pour un contrat de 1,2 million d’euros) . Ce coup de pouce fiscal vise à inciter les épargnants à miser sur ces fonds plutôt risqués car largement investis en titres de PME , logements sociaux et entreprises de l’économie sociale et solidaire.